Предприниматели и юр. лица с этим вопросом разберутся сами. Моя задача – просветить в этом вопросе обычных «физиков», физических лиц. Рассмотрим типичную ситуацию: коллекционер тратит на свою коллекцию личные средства, но периодически что-то из коллекции продаёт. Естественно, ему совсем не хочется, чтобы налоговики отрывали куски от этих продаж, так как он и так тратится изрядно. Ну а уж если придётся законопослушно что-то отдать государству, то хотелось бы не переплачивать и не нарываться на неприятности, когда из-за какой-то ерунды скромные сто рублей налога прирастают ещё на тысячу пенями и штрафами. Если продажа происходит за наличные без договоров на бумаге, эти вопросы, разумеется, никого не волнуют. Если же продажа происходит через кого-то, например, через интернет-аукцион «Кизикин», приходится «светить» паспорт, ставить подпись на договоре, получать деньги безналом. К этому разные люди относятся по-разному: кто-то воспринимает это так же легко, как и при продаже за налик, кто-то даже и мысли не может допустить, что его потёртый рубль 1896 года будет продан «официально». Истина, как это часто бывает, лежит где-то посередине, в данном случае ближе к варианту «это не намного сложнее, чем просто продать вещь за нал». Для начала определимся с терминами. 1. Будем говорить о монетах, имея в виду, что сказанное в равной мере относится к любому движимому имуществу (антиквариат, автомобиль, картина и т.д.). Просто не будем каждый раз перечислять длинный список. 2. Продавцом будем называть физлицо, которое продаёт свои монеты через магазин. Что такое магазин – см. пункт следующий. 3. Магазином будем называть любую организацию, которая помогает продавцам (см. п.2) выгодно избавиться от своих монет (см.п.1). Это может быть комиссионный магазин, интернет-аукцион или обычный аукцион, да и вообще любой посредник. Теперь коротенько выводы: 1. Если монеты были в собственности продавца более трёх лет, то не надо ни платить, ни отчитываться. 2. Налог (НДФЛ) платит продавец, он же подаёт декларацию в налоговую. 3. Налог равен нулю для «мелких» продавцов, у которых годовая выручка не превысила 250 тыс. руб. 4. Сведения о продавце магазин никуда не подаёт 5. Если вообще на всё забить, и вдруг внезапно налоговая продавца вычислит, то «мелкий» продавец рискует нарваться на штраф в размере 1000 рублей. Собственно, если вы мне доверяете, дальше можно не читать. Дальше ничего нового не будет, просто эти выводы будут доказаны ссылками на законодательство РФ. Первый вопрос: кто должен платить – продавец или магазин. Исчерпывающий ответ на этот вопрос дан Минфином РФ в письме от 28.03.2008 № 03-04-05-01/89. Там четко, со ссылками на статьи Налогового кодекса РФ, объяснено: 1. Налог платит продавец, он же исчисляет этот налог и представляет в налоговый орган по месту жительства соответствующую налоговую декларацию. 2. Магазин НЕ ОБЯЗАН предоставлять в налоговые органы сведения о полученных продавцами доходах. Полный текст письма дан в конце статьи, желающие могут разобраться в нём самостоятельно, всё равно придёте к тем же выводам. От себя дополню второй пункт: если магазин чего-то делать не обязан, уж поверьте, он этого делать точно не будет. Оно ему на фиг не надо, да ещё магазин изрядно ограничен Законом о персональных данных. Теперь второй вопрос: сколько платить? Теоретически платить надо 13%, это ставка НДФЛ. Но не со всей суммы, Налоговый кодекс позволяет уменьшить налогооблагаемую базу на сумму так называемого налогового вычета. Смотрим статью 220 НК РФ, прям первый пункт: 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов: 1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. Т.е. до 250 тыс. руб. в год можно смело торговать, не думая о налогах. Кроме того, если продаём без прибыли и имеем подтверждающие документы, что продали не дороже, чем купили – опять же о налогах не думаем. Но, к сожалению, думаем о самом процессе подаче декларации. Даже если налог платить не надо, придётся подать 2 бумажки: декларацию о доходах и требование предоставить вычет. Ещё для поднятия настроения смотрим статью 217 НК РФ: Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), нас тут интересует пункт 17.1: 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Т.е. если налогоплательщик может подтвердить, что владел вещью более трёх лет, то никаких налогов с продажи этой вещи платить не надо. Даже декларацию подавать не надо. Про этот нюанс надо бы подробнее. Допустим, продавец продал монет на 200 тысяч. Если монеты были в его собственности менее трёх лет, то надо подать декларацию и одновременно требование о применении вычета в соответствии с п.1. ст.220 НК РФ. Налог в итоге нулевой, но лёгкий напряг присутствует. Если забить и не подавать, то могут впаять штраф в размере каких-то процентов от суммы налога (от 5 до 30, но это пофиг, от нуля любой процент нулевой), но не менее 1000 рублей (п.1 статьи 119 НК РФ). Сумма не разорительная, конечно, но всё-таки. Тут каждый должен решить для себя сам: или рисковать этой тысячей, надеясь, что налоговая не вычислит, или напрячься и отчитаться как положено. (лично я, если бы не был ИП, наверно, не стал бы беспокоить любимое государство таким пустяком, как нулевая декларация) Если же монеты были в собственности более трех лет, то хоть за миллион долларов их продай – налогом не облагается вообще. Именно не облагается налогом, т.е. никакой декларации подавать не надо. Раньше было не так: налогом такой доход как бы облагался, но предоставлялся вычет в размере дохода. Т.е. платить не надо было, но бумагу марать было надо. С 2009 года стало лучше. Итого в сухом остатке: 1. Если монеты были в собственности более трёх лет и это можно подтвердить –не надо ни платить налоги, ни подавать декларации. 2. Если монеты были в собственности менее трёх лет и доход от их продажи менее 250 тыс. руб. в год, то налог платить не надо, но надо подавать декларацию и требование предоставить налоговый вычет. 3. Если монеты были в собственности менее трёх лет, продаются дешевле, чем куплены, и есть документы, это подтверждающие, налог платить не надо даже при продажах на сумму более 250 тыс.руб., но надо подавать декларацию и требование предоставить налоговый вычет. 4. Если декларацию не подавать, то в придачу к нулевому налогу может прийти штраф 1000 рублей. В заключение добавлю, что подавал я эту декларацию и требование про вычет (машину продал, а ГИБДД не магазин, они сведения в налоговую передают). Ничего сложного. Готов помочь с этим делом нашим клиентам буквально бесплатно. Обещанное письмо Минфина: МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 марта 2008 г. N 03-04-05-01/89 … В соответствии с п. 1 ст. 24 Кодекса налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Статьёй 226 Кодекса установлены особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами, в частности индивидуальными предпринимателями. Пунктом 2 данной статьи определено, что положения ст. 226 не применяются в отношении доходов, указанных в ст. 228 Кодекса. Статьей 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица, получающие доход от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, обязаны самостоятельно исчислить налог на доходы физических лиц с таких доходов, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и в установленные сроки уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет. Исходя из вышеизложенного, индивидуальный предприниматель, от которого физическое лицо получает доход от продажи имущества, не является налоговым агентом в отношении таких доходов данного физического лица и, следовательно, налогоплательщик должен самостоятельно исчислить сумму налога, представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и уплатить исчисленный налог в соответствующий бюджет. Кодекс не устанавливает обязанности лиц, не являющихся налоговыми агентами, представлять в налоговый орган сведения о полученных от них доходах физическими лицами. Данная обязанность установлена ст. 230 Кодекса только для налоговых агентов. Виталий Будилов, 03.01.12 Перепечатка статьи категорически РАЗРЕШЕНА с обязательным указанием авторства и ссылкой на оригинал